Кипрская компания и non-dom: проверяем модель дивидендов от €600 000

Из чего складывается 15,8%

Материалы Налогового департамента Кипра указывают ставку 15% для компаний с 2026 года. Если €600 000 — налогооблагаемая прибыль, а не оборот или деньги на счёте, корпоративный налог в простом примере составит €90 000. Условно остаётся €510 000 до учёта резервов, прошлых убытков, корректировок, затрат и процедуры распределения.

Официальная информация показывает ставку GHS 2,65% для дивидендного дохода и годовой предел базы €180 000 по соответствующим доходам. При полностью доступном лимите арифметический максимум — €4 770. Вместе с налогом компании это €94 770, или 15,795% исходной прибыли. Так получается округлённая цифра, но не универсальная ставка.

• €600 000 — коммерческое допущение, а не условие режима.
• 15% начисляется на налогооблагаемую прибыль, а не на выручку.
• Лимит GHS учитывает другие релевантные доходы за год.
• В расчёте нет НДС, расходов на оплату труда, зарубежных удержаний, других расходов и налога другой страны.

Резидентство и non-dom отвечают на разные вопросы

Кипрское налоговое резидентство возможно по правилу 183 дней или по правилу 60 дней при выполнении всех актуальных условий. Во втором случае важны дни на Кипре и в других странах, деятельность, работа или должность на Кипре и постоянное жильё. Одного договора аренды недостаточно.

Non-dom относится к специальному оборонному взносу (Special Defence Contribution, SDC), а не освобождает от любых налогов. Официальная позиция освобождает лицо без кипрского домицилия или нерезидента от SDC по дивидендам, процентам и указанным доходам. Презюмируемый домицилий может возникнуть после резидентства в 17 из предыдущих 20 лет. С 2026 года отдельным лицам может быть доступно пятилетнее продление через альтернативный механизм, однако право и процедуру нужно подтверждать.

Компания должна реально управляться там, где заявлено

Регистрация на Кипре не закрывает вопрос места фактического управления. Решения директоров, банковские полномочия, договоры, работа руководителей и корпоративные записи должны подтверждать единый фактический центр. Управление из другой страны может вызвать спор о резидентстве компании, постоянном представительстве или CFC.

До первой выплаты соберите протоколы, управленческий календарь, договоры, учёт, договоры с сотрудниками или поставщиками услуг, банковские полномочия, регистрации, подтверждение дней и жилья владельца, формы о домицилии и расчёт доступных для распределения резервов. У выбора Кипра должна быть самостоятельная деловая логика.

Когда начинать нужно с другой модели

Сценарий плохо подходит, если прибыль реинвестируется, собственник не планирует реальный переезд, управление остаётся в другой стране, второе резидентство не разрешено или бизнес не может поддерживать администрацию. Перед близкой продажей компании приоритеты также могут быть иными.

Сравнивайте как минимум на горизонте трёх лет: нераспределённые средства, личные расходы, стоимость структуры, налог на выход, льготы по налоговым соглашениям, GHS, управление и стоимость демонтажа. Это общая информация, а не персональное заключение; анализ должен одновременно охватывать Кипр и остальные затронутые страны.