Кіпрська компанія та non-dom: як перевірити модель дивідендів від €600 000

Як отримують орієнтир 15,8%

За матеріалами Податкового департаменту Кіпру, з 2026 податкового року ставка для компаній становить 15%. Якщо €600 000 — саме оподатковуваний прибуток, а не оборот чи залишок на рахунку, перша лінія розрахунку становить €90 000. До розподілу умовно залишається €510 000 до врахування коригувань, збитків, резервів, витрат і корпоративної процедури.

Офіційні матеріали вказують 2,65% GHS для дивідендного доходу та річну межу бази €180 000 для відповідних доходів. Якщо вся межа доступна, арифметичний максимум — €4 770. Разом із корпоративним податком це €94 770, або 15,795% від початкових €600 000. Саме так виникає округлене 15,8%, але це не гарантована ефективна ставка.

• €600 000 — точка фінансової моделі, а не критерій доступу.
• 15% застосовується до оподатковуваного прибутку, а не до виручки.
• Ліміт GHS спільний для релевантних доходів протягом року.
• Приклад не включає ПДВ, витрати на оплату праці, утримання за кордоном, інші витрати й податки іншої країни.

Податкове резидентство і non-dom — не одне й те саме

Податкове резидентство Кіпру може виникнути за правилом 183 днів або за чинним правилом 60 днів, якщо виконано всі його умови. Для другого важливі не лише дні, а й перебування в інших державах, діяльність, робота або посада на Кіпрі та постійне житло. Календар і договір оренди не закривають всю перевірку.

Non-dom стосується спеціального внеску на оборону (Special Defence Contribution, SDC), а не звільнення від усіх податків. Кіпрські матеріали вказують, що особа без доміцилю або нерезидент не сплачує SDC з дивідендів, процентів та визначених доходів. Презумований доміциль може виникнути після резидентства щонайменше протягом 17 із попередніх 20 років. Із 2026 року для окремих осіб передбачено альтернативний п’ятирічний механізм продовження, але його умови слід перевіряти індивідуально.

Фактичне управління має відповідати схемі

Кіпрський сертифікат не вирішує питання місця фактичного управління. Рішення ради директорів, доступ до рахунків, укладення договорів, робота керівників і зберігання документів повинні складатися в одну правдиву картину. Якщо власник керує всім з іншої держави, вона може заявити про резидентство компанії, постійне представництво або CFC-наслідки.

До першого дивіденду потрібен доказовий пакет: протоколи, календар управління, договори, бухгалтерські дані, договори з працівниками або постачальниками послуг, банківські повноваження, реєстрації, підтвердження днів і житла фізичної особи, форми щодо доміцилю та розрахунок доступних для розподілу резервів. Бізнес-логіка Кіпру має існувати окремо від бажаного відсотка.

Коли модель не відповідає задачі

Структура слабка, якщо прибуток переважно реінвестується, власник не переїжджає фактично, ключове управління лишається в іншій країні, друге резидентство не врегульоване або бізнес не витримує реального адміністрування. Вона також може бути недоречною перед швидким продажем компанії.

Рахуйте щонайменше на три роки: нерозподілені кошти, особисті потреби, витрати, податок на вихід, доступ до переваг податкових угод, GHS, корпоративне управління та ціну демонтажу структури. Матеріал має загальний характер; Кіпр і всі інші пов’язані юрисдикції слід аналізувати як одну систему.